Итальянский Карлсон: способы курощения и низведения фрилансеров в стране чудес и макарон

Уважаемая паства! Я знаю, что это очень болезненная тема в любой стране, но с учетом последних событий считаю просто необходимым поделиться своими соображениями на эту тему. Сразу скажу, что я не бухгалтер, но если хочется есть, то жизнь заставит волей-неволей немного интересоваться и разбираться в тонкостях итальянской бюрократии. Иначе нельзя - оставят без штанов, макарон, и последние трусы на аукцион выставят. 

Для затравки картинку вам смешную: демотиватор наш, но дороги в Риме и России в общем-то одинаковы. Вообще похожего ТАК много, что было ощущение, что ты переехал в такой же бардак, только здесь экология лучше, искусства вдоволь, лица другие и жрачка вкусная - плюсов много, никто не спорит. Но я за то, чтобы если уж рассказывать о житье-бытье, то предпочтительно о разных сторонах жизни. 

Такая вот картинка у нас частенько в Риме появляется, правда в новостях.
Ливнями зимой и осенью подмывает асфальт, и еще спасибо скажите, 
если в колдобину только 1 колесо попадет - может и автобус потеряться))) 
Да шучу я, хотяяя....

Рассказываю свою историю: не так давно я по местным меркам из пацака превратилась в нормального такого чатланина (как стать эмигрантом-чатланином в Риме, смотрите здесь). Короче, получила аккредитацию гида-экскурсовода, хотя слово "экскурсовод" впредь употреблять не хочу - от него за версту пахнет чем-то советским. Ну да ладно. В общем, гиды это не наемные сотрудники, а скорее фрилансеры, "свободные художники" - послушайте, как это красиво звучит по-итальянски: libero professionista. Ах, красота, да и только! Только не все то золото, что блестит. По итальянским законам все, кто не может получить у работодателя контракт и работать по графику 40 ч в неделю 11 мес. в году, должны или работать в режиме проекта (эпизодически), или открывать ИП и работать везде понемногу, пока хочется и можется. 

И моя ситуация как раз такая. Гид может сотрудничать с агентствами, может работать на себя - он свободный художник. Недавно приехал ко мне друг закадычный, тоже новорожденный вампир гид, и мы вместе пошли к очень уважаемому в италии специалисту - "commercialista", то бишь личному бухгалтеру. Который все вам расскажет, покажет, откроет ИП, будет им заниматься, делать отчеты и говорить, сколько можно в этом месяце декларировать, и сколько можно заработать "левака". Отличный специалист, и очень востребованный. 

Так вот. Этот бух-лучший-друх нам рассказал, в каком порядке гиды должны платить налоги. Мы - особая категория фрилансеров, так как гиды свободны от уплаты НДС (по-итальянски "iva", а это 22% в Италии, кстати, по крайней мере, в сфере услуг), поэтому по сравнению с мелким и средним бизнесом мы еще "фшоколаде". 

таки да.

Как все устроено? общие сведения о доходах

Перед тем, как начать описывать налоги и расходы, поговорим о доходах. Гиды в Италии в общем-то зарабатывают хорошо. В каждом регионе свои тарифы, в Риме, например, 3-х часовой тур стоит 133 евро. Далее за каждый час добавляется +30% от 133 евро, в итоге плюс-минус 45 евро в час. Это только зарплата гида, но на нее накидывается процент агентства и процент отеля, если вы заказываете экскурсию в отелях. Ну у частных гидов цены варьируются от 40 евро в час до 50-60 евро в час, зависит от совести, квалификации и опыта конкретно взятого гида. 

Теперь та-дам! как все происходит на практике: даже самые наикрутейшие агентства в Риме, занимающиеся (внимание!) индивидуальными турами и работают с отелями 5 звезд люкс, то есть не автобусное вот это безобразие, а качественные индивидуальные экскурсии - так вот, эти агентства платят вам максимум 35-40 евро в час. То есть я получу 120 евро и ни цента больше. И не потому, что агентства кровожадные уроды, а потому, что втроем "кушать" невозможно - львиную долю денег забирает отель, поставляющий клиента, потом идет агентство, но оно накидывает евро 10 на мой час работы, и потом уже в очереди зарабатывать иду я. 

Налоги: минимальный режим налогообложения 
фрилансера в Италии

Теперь перейдем к налоговой части. Пока человек зарабатывает до 5000 евро в Италии, он считается нищебродом и налоги  и пенсионные отчисления как таковые не платит. Если заработок гида переходит эту границу, он должен открывать ИП. В 2016-17 гг. есть 2 режима ИП:

1. минимальный (forfettario)  - декларируемый доход не должен превышать 20 000 евро;
2. обычный  (ordinario) - доход свыше 20 000 евро.

Разберемся с первым режимом. Допустим, я сделала счета-фактуры агентствам или клиентам на 20 000 евро. Сколько налогов я должна заплатить с этой суммы и каких именно налогов?

• В течение первых 5 лет собственно налоги - это всего 5%. Называется эта штука IRPEF. Слово-то мерзкое какое, тьфу. По истечении этого срока цифра поднимается до 15% и продолжает держаться на этом уровне (если, конечно, законы не изменят);
• пенсионные отчисления INPS - 27,72%. В общем, округлим до 28%. 
• В общем, всего получается я должна платить 33% налогов первые 5 лет в этом режиме, если фактурирую до 20 000 евро.

Приведем пример. Свои 20 000 евро годового дохода я считаю за 100%. Италия даже милостиво делает скидку и говорит, ладно, котаны, платите налоги не со 100% дохода, а с 67%. То есть высчитываем эти 67% от 20 000 евро и получаем цифру 13 400 евро. Из них нужно заплатить налогов 33%, то есть 4 422 евро. Отнимаем их от 100% доходов, и получаем 20 000 - 4 422 = 15 578 евро "чистыми" после уплаты налогов. Эти деньги можно положить на счет в банке.

Кстати: услуги лучшего буха "друга" обойдутся вам примерно 250-300 евро в год.

Небольшой оффтопик о том, как Большой Брат следит за вами

Ах, да, кстати о банках: в Италии с 2012 года правительство Марио Монти ввело новый software в налоговой системе - если переводить дословно, называется "доходометр". Суть следующая: все транзакции физических и юридических лиц проверяются налоговой.  Поэтому советую класть на счет только те суммы, которые вы можете подтвердить налоговой документацией, иначе ваша попа станет андреевским флагом, ну вы поняли. Если вам на счет приходит крупная по мнению налоговой системы сумма денег, автоматически генерируется "письмо счастья", и приходит вам на почту.

Далее - вы становитесь главным героем то ли "Шоу Трумена", то ли "Люди в черном-1: вы в поте лица как последний дебил собираете бумажки и доказываете, что вы не жираф, потом приезжаете в налоговую к 6 утра, т.к. в 7 там уже очередь из таких же несчастных дебилов, как и вы сами. Пока налоговая не открылась, все берут билетики с номерами, чтобы не повырывать кадыки друг другу на входе цивилизованно войти внутрь, когда двери Храма Матрицы откроются. Далее вас ждет первая порция сюрреалистического фильма - вы берете (! внимание!) ВТОРОЙ НОМЕРОК у сотрудника на ресепшене, чтобы стоять в электронной очереди в нужный кабинет.

В нашем случае "письмо счастья" пришло из-за покупки квартиры в местном замкадье в 2011 году. Вот теперь те, кто внимательно читал первый абзац, скажут, "так закон же приняли в 2012?". Да, пупсики. Все верно, только этот закон был ретроспективный, следовательно проверял и транзакции 2011 года! :) Следовательно, наша пятая точка рисковала стать андреевским флагом.

Читайте окончание истории: это самый смак! Собрали мы все бумажки, пришли в налоговую, отстояли первую "очередь в очередь", как...
на ресепшене нам так  - бац - и говорят:  "А по этому вопросу не к нам".
Мы: Че, блин?
Они: Нужно все ваши бумаги послать туда же, откуда отправили письмо.
Мы: Да, супер, только это письмо было сгенерировано роботом, кому писать, на деревню бабушке?
Они: ну да.
ДА НУ??? (*уровень сарказма 80 lvl*)

Помните последние кадры фильма "Люди в черном-1"?
Когда герои весь фильм как 2 дебила искали эту чертову галактику, и нахрена?
 Чтобы какое-то галактическое мурло, ну или назовем его Ктулху, ей игралось!
А за это, если кто не помнит, чуть всю Землю в порошок не растерли!
Вот этот кадр я тогда вспомнила в налоговой.

Порочный круг: вас подсадят на авансы

Таки вы думаете, что это всё? Черта с два! Подавая налоговую декларацию, вы попадаете, как метко выразился наш бух-друх-человека, "в порочный налоговый круг". Что это такое? Это система авансов. Работает так: допустим, сумма уплаченных мной налогов в этом году составляет 4 422 евро. Государство предполагает, что в следующем году мой доход будет примерно таким же (что не факт, но им-то плевать), поэтому я АВАНСОМ даю государству сумму налогов за следующий год! То есть в декларации за 2016 я отдам 4 422+4 422=8 844 евро. Если в 2017 году я заработаю меньше и задекларирую меньше, налоговая сделает пересчет, но здесь и сейчас, как вы понимаете, мне не сильно становится легче от этого. 

Следовательно, с учетом всей этой ерунды я заработаю "чистыми" 20 000 - сумма налогов+аванс в размере 8 844 евро = 11 156 евро в режиме "минимальных", который через 5 лет станет обычным. Вы скажете, что можно в следующем году заработать меньше, налоговая сделает пересчет, и все сбалансируется? Да, возможно. Но есть и еще одна веселая вещь: статистика доходов по секторам. Берутся декларации всех гидов Италии, или, не знаю, Рима, и выводится средний показатель дохода гида. И если вы зарабатываете подозрительно меньше этого показателя, будет проведена соответствующая проверка (с итальянским бардаком- не факт, но лучше до этого не доводить!), ибо см. выше пункт об андреевском флаге.

А как все работает для фрилансера без НДС в обычном режиме, 

когда закончится халявная пятилетка? 

После 5 лет "фшоколаде" фрилансер переходит в обычный режим и платит 15% IRPEF от 67% дохода + пенсионные отчисления INPS и эту чудесную зеркальную цифру 27,72%.

Чтобы представить все это безобразие в цифрах, возьмем наш коэффициент 67% от 20 000 годового дохода 13 400 евро и отнимем сумму налогов в размере 15%+28% = 43%. То есть 43% от суммы 13 400 (извините, я гуманитарий, поэтому если не разложу как дебил 2×2 по полочкам, запутаюсь), получится 5 762 евро. 20 000 - 5 762 = 14 238 евро. 

Вычтем из низ налоговый аванс за следующий год в размере 15% IRPEF 2 010 евро - получится 14 238 - 2 010 =  12 228 евро. Не уверена, что пенсию они тоже авансом берут. Если да - то  получится прямо как в известном демотиваторе "Пенсия: копи смолоду, а то сдохнешь с голоду"!

Все жеж, шо непосильным трудом заработано...
Итого ваш сухой остаток при минимальном режиме в первые 5 лет - 11 156 евро
И в последующие годы - 12 228 евро при максимальном пороге заработка 20 000 евро

В кармане чистыми у вас останутся жалкие 12 228 евро. И это мы еще слава богу не платим НДС 22%, как малые предприниматели. Теперь вы понимаете, почему в Италии они сбрасываются с балконов? Ты еще не успел раскрутиться, нарастить и понять обороты бизнеса, как тебя тыдыщ и сразу обложили налогами, причем все им авансом подавай, а там разберемся, может пересчет сделаем.

Матрица

В общем, я не жалуюсь и не демонизирую ситуацию, рано или поздно наша Матрица - система "доходометра" заставит вас в нее включиться. Просто потому, что:

1. существуют в мире вещи, которые оплачиваются только по безналу, а безнал контролируется. Ну, не знаю, страховки, например, или любые траты свыше 1 999 евро (раньше порог был 999 евро); 
2. рано или поздно вы принимаете решение купить машину, или квартиру, или что-то еще, что требует отчетности и оплаты по безналу (если вы вышли замуж за богатого чувака с квартирой-машиной-домиком в деревне-коровами-сырной фабрикой-и еще не знею чем - стоя аплодирую вам, но и здесь вам все равно придется открыть ИП, т.к. лицензию гида рано или поздно придется продлить, и нужно доказать, что ты ей пользовался => работал и платил налоги, чтд, переходим к п.3 );
3. вот сейчас мы переходим к самому пикантному пункту статьи! Здесь начинается самое веселье -  гей-гоп, как сказал бы Карлсон!

Итальянская Налоговая Домомучительница против Карлсона-фрилансера,
Или как вас будут курощать и низводить 

Люблю эту книжку )))

Делу время, а потехе час. Сейчас по всему Риму идут проверки. Налоговые. Именно гидов. Чуваки, это круче "Молота ведьм"! Происходит все примерно так: по городу ходят налоговые инспекторы и останавливают гидов прямо посреди бела дня, экскурсия у тебя или нет - им плевать. И спрашивают налоговую отчетность. Если это групповой тур, то спрашивают на кого работаешь и как платят - налом, безналом, сколько налогов перечисляешь и каков твой годовой доход. Если частный тур и работаешь на себя - еще хуже: просят предъявить номер ИП и блок счетов-фактур. 

Я согласна, что туризм это все же огромная статья доходов в Италии и его нужно выводить из тени. Но есть много "но". В первую очередь, русский рынок с нашим курсом евро ТАК просел, что заработки получаются действительно эпизодичные, и нет гарантии, что ты будешь каждый день работать, чтобы декларировать все как они хотят. У кого есть 2-3 языка - там да, на английском в сезон можешь хоть 2 тура в день отбивать. Правда опять же, фактуру им сделай, но агентство тебе даст 105 евро за тур. То есть платят ниже тарифа (это, правда, компенсируется чаевыми, но чай - святое, не трожьте его!), просят фактуры в 10-15 числах каждого месяца, а платят некоторые с задержкой в 2 месяца. 

То есть сначала им стулья и фактуру, за которую ТЫ в ответе, как пионер, блин, а они тебе деньги потом, так еще и 100 раз им позвонить и напомнить, чтобы не забыли перечислить. В хлебном магазине с такой схемой вас пошлют. В любом магазине или офисе или компании вас пошлют. Почему гид должен работать по такой схеме? - соглашусь, что выгуливать туристов, это, конечно, действительно круто и не так противно как подниматься в 5 утра и печь булочки, но это тоже тяжелая работа. Требующая большой концентрации, эмоций, доброй порции обаяния, хорошего настроения и у мозгов, горла и ног тоже есть своя цена в конце-концов. Модели может тоже ничего на подиуме особенного не делают, но и их работа и время оплачиваются. 

Ладно. В общем, порочный круг: до 5 000 евро годового дохода фактуры частным лицам делать нельзя, то есть или ты раб агентства, или ты в тени. После 5 000 евро включается ИП, и там ты выходишь из тени, но не факт, что ты удовлетворишь статистику по сектору и не начнется проверка, почему ты не жираф. Да и вообще, я считаю 1-й год работы гида должен как раз показать, какой в действительности получается объем работы и есть ли смысл открывать ИП сразу. Потому что ИП это как дефлорация - открыть контору большого ума не стоит, а потом вдруг пожалеешь - таки уже поздно!

Вот сиди и думай кому на Руси жить хорошо - у нас сидит себе фрилансер на сайтике и работает потихонечку. Никто на улице вас не останавливает, налоги не спрашивает, на карточку можно перечислять не мульёнами, конечно, но без страха. И вообще фрилансеров нужно не дрючить, а жалеть - они в отличие от просто наемных сотрудников, САМИ проявляют инициативу и ИЩУТ работу, как и те, кто создает свой бизнес. Нужно это наоборот поощрять, особенно стране, оказавшейся в кризисе, где нет работы.

Ой, всё (с)

Так, ребят, больше не буду разглагольствовать на эту тему, хватит налогов на сегодня  :)